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Ăśberblick Steuertermine 2021: Diese Termine sollten Unternehmer kennen

© doucefleur – Adobe Stock

Die Steuertermine eines Kalenderjahres gehören für Unternehmen, Selbstständige und Freiberufler in jedem Fall zu den relevantesten Terminen im Kalenderjahr.

Werden Fristen bei der Abgabe der Steuererklärung oder beim Abführen von Steuern versäumt, drohen Strafen. Ähnlich wie bei Versäumnissen, die im Rahmen einer Betriebsprüfung oder Lohnsteuernachschau auffallen, wird ein empfindlicher Säumnis- und Verspätungszuschlag fällig.

Bei der Einkommens- und Körperschaftssteuer beträgt der Säumniszuschlag gemäß § 152 der Abgabenordnung (AO) zum Beispiel 0,0625 Prozent pro Monat, im Mindestfall 25 Euro pro Monat. Um entsprechende Strafzahlungen auszuschließen und alle Steuern und Abgaben korrekt und pünktlich zu entrichten, müssen die folgenden Steuertermine für das Kalenderjahr 2021 beachtet werden.

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  • mit den Terminen fĂĽr die Zahlung der Lohnsteuer bei Zahlungsschonfrist vergangener Monate,
  • die Erstellung von Beitragsnachweisen des aktuellen Monats und
  • die Fälligkeit des SV-Beitrags des aktuellen Monats

direkt in Ihren Kalender.

    Lohnsteuertermine 2020 – das müssen Unternehmen beachten

    Unternehmer sind verpflichtet, die Lohnsteuer vom Bruttoeinkommen ihrer Angestellten abzufĂĽhren. Die gesetzliche Grundlage fĂĽr die Zahlung von Lohnsteuer ist im § 38 des Einkommensteuergesetzes (EstG) niedergelegt, in dem es heiĂźt: „Bei EinkĂĽnften aus nicht selbständiger Arbeit wird die Einkommensteuer durch Abzug vom Arbeitslohn erhoben (Lohnsteuer).“ Die Lohnsteuer wird anhand von Steuerklassen ermittelt, bei denen der Partnerschaftsstatus und die Anzahl der Kinder den Abzug vom Lohn bestimmen. Mit der Lohnsteuer wird ebenfalls die Kirchensteuer eingezogen. 

    Sie wird durch den Arbeitgeber anhand der Beitragsnachweise an das für das Unternehmen zuständige Betriebsstättenfinanzamt abgeführt. Zu welchem Zeitpunkt die Lohnsteuer entrichtet werden muss, hängt davon ab, wie viel Lohnsteuer der Betrieb für die Gesamtzahl seiner Mitarbeiter im letzten Kalenderjahr 2020 abgeführt hat. Der § 41a EStG spezifiziert:

    • Bei einem Lohnsteueraufkommen ĂĽber 5.000 Euro im Kalenderjahr 2020: Monatszahler,
    • Bei einem Betrag zwischen 1.080 Euro bis 5.000 Euro: Vierteljahreszahler,
    • Bei einem Lohnsteueraufkommen unter 1.080 Euro jährlich.

    Die Beträge sind nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung bis zum 10. eines Kalendermonats zu übermitteln. Bei unbarer Zahlung per Scheck, Überweisung oder Lastschrift gewährt das Finanzamt eine Schonfrist, die gemäß § 108 Abgabenordnung (AO) 3 Werktage beträgt. Ein Feiertag oder ein Samstag und Sonntag zählen nicht zur Schonfrist.

    Abgabefristen fĂĽr 2021

    MonatMeldungLetzter Zahlungstermin
    JanuarMontag, 11.01 2021Donnerstag, 14.01.2021
    FebruarMittwoch, 10.02.2021Montag, 15.02.2021
    MärzMittwoch, 10.03.2021Montag, 15.03.2021
    AprilMontag, 12.04.2021Donnerstag, 15.04.2021
    MaiMontag, 10.05.2021Donnerstag, 15.05.2021
    JuniDonnerstag, 10.06.2021Dienstag, 15.06.2021
    JuliMontag, 12.07.2021Donnerstag, 15.07.2021
    AugustDienstag, 10.08.2021Freitag, 13.08.2021
    SeptemberFreitag, 10.09.2021Mittwoch, 15.09.2021
    OktoberMontag, 11.10.2021Donnerstag, 14.10.2021
    NovemberMittwoch, 10.11.2021Montag, 15.11.2021
    DezemberFreitag, 10.12.2021Mittwoch, 15.12.2021

    Info: Die Sozialversicherungsbeiträge der Mitarbeiter werden als Gesamtbetrag zur Sozialversicherung am drittletzten Bankarbeitstag vor Ablauf eines Monats fällig. 

    Umsatzsteuervorauszahlung und Umsatzsteuervoranmeldung 2021

    Die Umsatzsteuer muss von allen Selbstständigen entrichtet werden, die Warenlieferungen vornehmen oder Dienstleistungen verkaufen und nicht als Kleinunternehmen nach § 19 Umsatzsteuergesetz (UstG) eingestuft werden. Die Umsatzsteuer beträgt ab 01.01.2021 wie gewohnt 19 % bzw. 7 % als ermäßigter Steuersatz. Sie wurde im Rahmen der Coronakrise für das 2. Halbjahr 2020 temporär auf 16 % bzw. 5 % gesenkt.

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    Unternehmer sind auf Basis Ihrer Einkünfte im Kalenderjahr 2021 verpflichtet, eine sogenannte Umsatzsteuervoranmeldung abzugeben. Die UStVa müssen monatlich oder vierteljährlich versandt werden.

    Abgabe KalendermonatWenn der Steuerbetrag für das vorangegangene Kalenderjahr mehr als 7.500 Euro betrug.Bei Existenzgründern im ersten Jahr der Selbstständigkeit.
    Vierteljährliche AbgabeBei einer Steuerlast im letzten Kalenderjahr zwischen 1.000 Euro und 7.500 Euro.

    Zusammenfassend werden mit der Umsatzsteuer-Vorauszahlung die entstandenen und vereinnahmten Umsatzsteuereinnahmen an das zuständige Finanzamt gemeldet und abgeführt. Ist ein Vorsteuerüberschuss aufgelaufen, wird dieser vom Finanzamt zurückbezahlt. Am Ende eines Kalenderjahres muss zusätzlich die Umsatzsteuererklärung vom Steuerpflichtigen abgegeben werden, die eine Summierung der Umsatzsteuer-Voranmeldungen darstellt. Im Umsatzsteuergesetz (UStG) finden Unternehmen alle wesentlichen gesetzlichen Vorgaben zur Umsatzsteuer.

    Umsatzsteuertermine 2021

    MonatAbgabefristLetzter Zahlungstermin
    JanuarMontag, 11.01 2021 (Vierteljährlich)Donnerstag, 14.01.2021
    FebruarMittwoch, 10.02.2021Montag, 15.02.2021
    MärzMittwoch, 10.03.2021Montag, 15.03.2021
    AprilMontag, 12.04.2021 (Vierteljährlich)Donnerstag, 15.04.2021
    MaiMontag, 10.05.2021Donnerstag, 15.05.2021
    JuniDonnerstag, 10.06.2021Dienstag, 15.06.2021
    JuliMontag, 12.07.2021 (Vierteljährlich)Donnerstag, 15.07.2021
    AugustDienstag, 10.08.2021Freitag, 13.08.2021
    SeptemberFreitag, 10.09.2021Mittwoch, 15.09.2021
    OktoberMontag, 11.10.2021 (Vierteljährlich)Donnerstag, 14.10.2021
    NovemberMittwoch, 10.11.2021Montag, 15.11.2021
    DezemberFreitag, 10.12.2021Mittwoch, 15.12.2021

    Info: Im Rahmen einer Dauerfristverlängerung kann das Finanzamt Unternehmen die Möglichkeit einräumen, Ihre Umsatzsteuervoranmeldung zu einem späteren Zeitpunkt einzureichen. In der Regel beträgt die Dauerfristverlängerung 1 Monat.

    Gewerbesteuererklärung 2021 – Zahlungen an die Gemeinde oder Stadt

    Die Gewerbesteuer in Deutschland wird als Gewerbeertragsteuer von der Gemeinde oder Stadt erhoben, in der ein Betrieb ansässig ist. Sie beträgt 3,5 % des Gewerbeertrags und wird mit einem individuellen Hebesatz der Kommune multipliziert. Einzelunternehmen und Personengesellschaften profitieren von einem jährlichen Freibetrag von 24.500 Euro. Die Gewerbesteuer wird in vierteljährlichen Vorauszahlungen pro Abrechnungszeitraum entrichtet. Sie ist grundsätzlich zur Mitte im Quartal fällig. Das Gewerbesteuergesetz (GewStG) enthält alle wichtigen Informationen zur Steuerart und ihrer Erhebung.

    Gewerbesteuervorauszahlung 2021

    1. Quartal 2021Montag, 15. Februar 2021
    2. Quartal 2021Montag, 17. Mai 2021
    3. Quartal 2021Montag, 16. August 2021
    4. Quartal 2021Montag, 15. November 2021

    Einkommensteuer und Körperschaftssteuer – relevant für Selbstständige und Kapitalgesellschaften

    Die Einkommensteuer ist eine Gemeinschaftssteuer, die auf das Einkommen aller natürlichen Personen erhoben wird. Sie fällt auf die Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit an und muss, wie die meisten anderen Steuerarten als Vorauszahlung vom Steuerzahler entrichtet werden. Die Körperschaftsteuer stellt das Gegenstück zur Einkommensteuer dar und wird von Kapitalgesellschaften bezahlt. Die gesetzliche Grundlage für die Einkommensteuer finden Selbstständige und Unternehmer im Einkommensteuergesetz (EstG).

    Einkommensteuervorauszahlungen oder Körerpschaftssteuervoranmeldung 2021

    1. Quartal 2021Montag, 15. Februar 2021
    2. Quartal 2021Montag, 17. Mai 2021
    3. Quartal 2021Montag, 16. August 2021
    4. Quartal 2021Montag, 15. November 2021

    Weitere Steuern und Ihre Termine 2021

    Name der SteuerGesetzliche GrundlageTermine 2021
    GrundsteuerGrundsteuergesetzWie Einkommensteuer 2021
    Solidaritätszuschlag SolidaritätszuschlagsgesetzMonatlichSolz wird ab 2021 zu groĂźen Teilen abgeschafft

    Info: Verbrauchssteuern, wie Tabaksteuer, Feuerschutzsteuer, Vergnügungssteuer oder Stromsteuer werden zusätzlich mit dem Kauf oder der Inanspruchnahme von Dienstleistunten erhoben.

    Bis wann muss die Steuererklärung für das Kalenderjahr 2021 abgegeben werden?

    Die Frist zur Abgabe der Einkommensteuererklärung 2021 ist der 31. Juli 2022. Wird die Erklärung von einem Steuerberater erstellt, verlängert sich der Stichtag auf den 28.02.2023. Eine Fristverlängerung kann beantragt werden. Bei verspäteter Abgabe droht ein Zuschlag für die Säumnis, Zwangsgeld oder eine Steuerschätzung.

    Autor: Redaktion Personalwissen

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