Der nächste Jahreswechsel ist nicht mehr weit – und er bringt dieses Jahr besonders viele Änderungen im Lohnsteuerrecht mit sich. Diese müssen Sie ab Tag 1 absolut betriebsprüfungssicher umsetzen. Wussten Sie schon, dass Ihr Betriebsstätten-Finanzamt nicht nur Kontrollinstanz ist, sondern Ihnen auch rechtsverbindliche Antworten rund um die Lohnsteuer in Ihrem Unternehmen liefern kann? Nehmen Sie diese Hilfe in Anspruch, haben Sie größtmögliche Rechtssicherheit. Denn die Behörde darf ihre Meinung später nicht einfach wieder ändern. Wichtig ist allerdings, dass Sie Ihr Problem richtig kommunizieren und Ihren Antrag auf Anrufungsauskunft korrekt stellen. Hier erfahren Sie, wie Sie dabei am besten vorgehen.

Haben Sie gerade eine Lohnsteueraußenprüfung hinter sich gebracht? Auf die getroffenen „Nichtbeanstandungen“ können Sie sich leider nicht verlassen. Allerdings haben Sie auch für die in der Lohnsteueraußenprüfung untersuchten Sachverhalte die Möglichkeit, eine Anrufungsauskunft zu erhalten. Diese heißt hier „verbindliche Zusage der Finanzverwaltung“ (§§ 204 ff. Abgabenordnung (AO)). Damit bekommen Sie die Rechtssicherheit, die Sie benötigen.

Bis spätestens 28.2.2027 übermitteln Sie die Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt. Außerdem müssen Sie jedem Mitarbeiter elektronisch eine Bescheinigung bereitstellen. Das Bundesfinanzministerium hat am 13.8.2026 das neue Muster und aktuelle Vorgaben für die kommende Lohnsteuerbescheinigung veröffentlicht, die für Sie verbindlich sind (GZ: IV C 5 – S 2533/00123/008/012 DOK: COO.7005.100.4.15540462).

Zahlt Ihr Unternehmen Mitarbeitern Zuschläge für Nachtschichten oder für die Arbeit an Sonn- oder Feiertagen? Dann wissen Sie, wie knifflig die Berechnung der steuer- und beitragsfreien Freibeträge ist. Bald könnte die Materie sogar noch komplizierter werden. Der Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 vom 18.8.2026 sieht Änderungen bei der Berechnung der Grundlohnbeträge vor. Lesen Sie hier, worauf Sie aktuell noch achten müssen und was geändert werden soll.

Das Bundesfinanzministerium hat am 4.8.2026 den Entwurf der Lohnsteuer-Änderungsrichtlinien 2027 veröffentlicht. Einige der Änderungen wirken sich unmittelbar auf Ihre Arbeit aus. Lesen Sie hier, welche das sind.

Lohnsteuer- und beitragsfreie Entgelt-Extras sind für Arbeitgeber und Mitarbeiter eine tolle Sache. Unternehmen können der Belegschaft einen echten Mehrwert verschaffen – ohne zusätzliche Abgaben. Allerdings gibt es hierfür eine wichtige Voraussetzung: Keine Entgeltumwandlung, das heißt, es darf kein geschuldetes Entgelt in abgabenfreie Extras umgewandelt werden. Die Finanzverwaltung ist hier besonders streng. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat kürzlich jedoch eine Entscheidung getroffen, nach der die Regeln rund um die Entgeltumwandlung für Arbeitgeber wieder etwas gelockert werden (vom 21.1.2026, Az. VI R 25/24, veröffentlicht im Mai 2026). Lesen Sie hier, wie Sie die Vorgaben der Entscheidung für Ihr Unternehmen nutzen.

Plant Ihr Unternehmen an der Vergabe eines öffentlichen Auftrags teilzunehmen, benötigt es eine Unbedenklichkeitsbescheinigung. Diese müssen Sie aus Ihrem Entgeltabrechnungsprogramm beantragen. Seit dem 1.7.2026 funktioniert das einfacher. Wird Ihr Antrag abgelehnt, erhalten Sie jetzt zudem eine klare Begründung. Lesen Sie hier, wie Sie das Antragsverfahren aktuell rechtssicher durchlaufen.

Erhalten die Mitarbeiter Ihres Unternehmen Entgelt-Extras wie Mahlzeiten, Internetzuschüsse oder Erholungsbeihilfen? Für einige dieser Leistungen können Sie die Lohnsteuer pauschalieren. Wann immer sich diese Möglichkeit bietet, sollten Sie sie nutzen, denn: Durch die Pauschalierung erreichen Sie Beitragsfreiheit zur Sozialversicherung. Dadurch ersparen Sie Ihrem Unternehmen und dem betreffenden Mitarbeiter einiges an Abgaben. Nach einem Urteil des Sächsischen Landessozialgerichtes (LSG) bleibt die Beitragsfreiheit sogar bestehen, wenn ein Arbeitgeber aus Versehen die falsche Pauschalierungsgrundlage anwendet (LSG, Urteil vom 27.5.2026, Az. L 1 BA 20/22). Die Entscheidung zeigt, wie viel Spielraum Lohnsteuerpauschalierung beim Einsparen von Abgaben bietet.

Erhalten Ihre Mitarbeiter Entgeltextras wie beispielsweise Mahlzeiten, Internetzuschüsse oder Erholungsbeihilfen? Für einige dieser Leistungen können Sie die Lohnsteuer pauschalieren. Wann immer sich diese Möglichkeit bietet, sollten Sie sie nutzen, denn: Durch die Pauschalierung erreichen Sie Beitragsfreiheit zur Sozialversicherung. Dadurch ersparen Sie sich und dem betreffenden Mitarbeiter einiges an Abgaben. Nach einem Urteil des Sächsischen Landessozialgerichtes (LSG) bleibt die Beitragsfreiheit sogar bestehen, wenn ein Arbeitgeber aus Versehen die falsche Pauschalierungsgrundlage anwendet (vom 27.5.2026, Az. L 1 BA 20/22).

Wenn Ihr Unternehmen auf günstige, flexible Mitarbeiter angewiesen ist, sollten Sie auch an Werkstudenten denken. Denn diese sind in Bezug auf die Lohnnebenkosten deutlich günstiger als Minijobber, die derzeit ohnehin auf dem Prüfstand stehen. Erfahren Sie hier, unter welchen Voraussetzungen Ihr Mitarbeiter als Werkstudent gilt und welche Abgaben für ihn zu entrichten sind.

Die aktuelle Rechtsprechung der Sozialgerichte zeigt: Auch Prüfer und Sachbearbeiter der Sozialversicherungsträger irren sich hin und wieder. Haben Sie den Eindruck, dass Ihr Unternehmen nach einer Betriebsprüfung der Sozialversicherung unberechtigterweise zu Nachzahlungen herangezogen werden soll, können Sie Widerspruch einlegen. Lesen Sie hier, wie Sie am besten vorgehen und in welchen Fällen Sie mit dem Widerspruch die Zahlungspflicht sogar umgehend stoppen können.

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