Wenn Ihr Unternehmen seinen Mitarbeitern mehr Entgelt ohne Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge ankündigt, kann das für einen Motivationsschub sorgen. Bestens geeignet hierfür sind Warengutscheine. Lesen Sie hier, wie Sie dafür sorgen, dass die Entgelt-Extras nach aktuellen Vorgaben lohnsteuer- und beitragsfrei bleiben.

Mitarbeiter, die arbeiten, wenn andere normalerweise frei haben – also an Sonntagen, Feiertagen oder nachts –, sollten extra entlohnt werden. Eine geeignete und günstige Möglichkeit sind Zuschläge (sogenannte SFN-Zuschläge). Diese können lohnsteuer- und beitragsfrei bleiben. Andererseits werden sie zur Phantomlohnfalle, wenn die betreffenden Mitarbeiter krank oder im Urlaub sind, wie eine Entscheidung des Bundessozialgerichts (BSG) zeigt (Az. B 12 BA 5/22 R). Das Urteil ist zwar bereits über ein Jahr alt, wurde aber erst kürzlich veröffentlicht und die Thematik ist aktueller denn je. Die Urteilsbegründung zeigt, wie eine häufige Sozialversicherungsfalle bei SFN-Zuschlägen vermieden werden kann.

Über Prämien zusätzlich zum Lohn freuen sich alle Arbeitnehmer. Unterscheidungen zwischen Arbeitnehmern oder Arbeitnehmergruppen sind nur eingeschränkt möglich, wenn Sie den Gleichbehandlungsgrundsatz im Arbeitsrecht nicht verletzen wollen. Dann ist nämlich Streit vorprogrammiert. Das bedeutet aber nicht, dass Kürzungen für einzelne Arbeitnehmer ausgeschlossen wären. So dürfen Sie Fehltage berücksichtigen, unabhängig davon, warum diese angefallen sind. Das kann die Mitarbeitermotivation enorm steigern.

Der Frühling kommt und die ersten Mitarbeiter fahren wieder mit dem Fahrrad zur Arbeit. Die Nutzung dieses Verkehrsmittels durch Beschäftigte sollte Ihr Unternehmen verstärkt unterstützen – beispielsweise durch die Abgabe von Firmenfahrrädern an die Belegschaft. Sie als Entgeltabrechner sorgen dafür, dass Ihr Unternehmen und die Beschäftigten optimal von den Steuer- und Beitragsvergünstigungen profitieren.

Steuer- und beitragsfreie Gehalts-Extras sind attraktiv für Ihre Mitarbeiter, aber auch für Sie als Arbeitgeber: Ihre Mitarbeiter bekommen das Extra „brutto für netto“, sodass ihnen netto mehr bleibt. Sie als Arbeitgeber zeigen sich als attraktiver Arbeitgeber und sparen außerdem Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung. Auf dieser und der nächsten Seite finden Sie einen Überblick über Ihre aktuellen Möglichkeiten.

Hat Ihr Unternehmen zum Jahresbeginn neue Mitarbeiter eingestellt oder besondere Entgelt-Extras eingeführt, stehen Sie derzeit möglicherweise vor zahlreichen verzwickten Lohnsteuerfragen. Die Finanzverwaltung leistet in solchen Fällen im Wege einer Anrufungsauskunft höchst offizielle Rechtssicherheit – und das kostenlos.

An den Kosten Ihrer Mitarbeiter für die Fahrt zur Arbeit – genauer: zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte – können Sie sich als Arbeitgeber steuerlich begünstigt und beitragsfrei beteiligen. Dazu stellen Sie Ihren Mitarbeitern entweder ein Jobticket zur Verfügung oder Sie zahlen einen Fahrtkostenzuschuss. Beim Fahrtkostenzuschuss sind seit 1.1.2026 höhere Zahlungen möglich. Erfahren Sie hier, wie Sie nun betriebsprüfungssicher rechnen und den Zuschuss optimal gestalten.

Weniger Fehlzeiten, ein gutes Betriebsklima und gesteigerte Motivation: In die Gesundheit und Fitness der Mitarbeiter zu investieren, lohnt sich immer. In immer mehr Unternehmen gibt es deshalb Programme zur betrieblichen Gesundheitsförderung. Diese Programme bleiben bis zum Wert von 600 € pro Mitarbeiter und Jahr lohnsteuer- und beitragsfrei. Bei der Leistung, die eigentlich die höchste Akzeptanz bei der Belegschaft erfährt – die Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio – funktioniert das normalerweise leider nicht. Lesen Sie hier, wie Sie für dieses Extra dennoch Lohnsteuer- und Beitragsfreiheit erreichen.

Haben auch in Ihrem Unternehmen E-Autos als Firmenwagen Einzug gehalten? Oder denkt man gerade über eine Einführung nach? Mitarbeiter, die mit einem E-Firmenfahrzeug ausgestattet werden, profitieren ebenso wie ihr Arbeitgeber von Steuererleichterung. Auch Arbeitgeberleistungen rund um das Aufladen von E-Fahrzeugen sind vergünstigt. Wie weit die steuerliche Förderung geht und welche Voraussetzungen hierfür erfüllt sein müssen, klärt ein aktuelles Schreiben des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt) vom 11.11.2025 (GZ: IV C 5 - S 2334/00087/014/013 DOK: COO.7005.100.3.13213586).

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